审 计 报 告 书

 

Audit  Report

 

审 计 报 告

                                

 重合智审字（2018）第26号

 

重庆孤残儿童援助基金会：

我们接受委托，审计了后附的重庆孤残儿童援助基金会（以下简称“贵单位”）财务报表，包括2017年12月31日的资产负债表，2017年度的业务活动表、现金流量表和财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和允许列报财务报表是贵单位的责任。这种责任包括：（1）按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、实施和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

     二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

    审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，重庆孤残儿童援助基金会财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制，公允反映了重庆孤残儿童援助基金会2017年12月31日的财务状况以及2017年度的业务活动成果和现金流量。

重庆合智会计师事务所    （普通合伙）	中国注册会计师：
	中国注册会计师：
中国·重庆	报告日期：2018年3月10日

重庆孤残儿童援助基金会

财务报表附注

（二○一七年度）

一、基本情况

重庆孤残儿童援助基金会（以下简称：基金会）登记证号为渝民基证字第003号，统一社会信用代码：53500000778475971L号。成立于2005年9月，于2007年12月7日经重庆市民政局批准换发了有效期为2017年8月16日至2021年8月15日的基金会法人登记证书。法定代表人：吴成兰，地址为重庆市巴南区道角走马梁景竹二村1号民熙楼六楼，业务主管单位为重庆市民政局。原始基金数额400万元整。

基金会组织机构：基金会设理事会，理事5人，其中领取报酬的理事0人。基金会监事2人。

基金会业务范围：调动社会各界力量来关心支持孤残儿童，积极筹集资金为孤残儿童提供生活、学习、医疗、康复等援助服务。

截止2017年12月31日本基金会未设立的分支、代表机构。

二、财务报表的编制基础

本基金会管理层对基金会持续运营能力评估后，认为基金会不存在可能导致持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本基金会财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。

三、财务报表符合《民间非营利组织会计制度》的声明

本基金会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本基金会的财务状况、业务活动情况和现金流量。

四、主要会计政策

1、 会计制度

本基金会执行中华人民共和国财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》及其补充规定。

2、 会计期间

本基金会以1月1日起12月31日止为一个会计年度。

3、 记账本位币

本基金会以人民币为记账本位币。

4、 记账基础和计价原则

本基金会会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。

5、 外币业务核算方法

本基金会会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1 日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、 短期投资核算方法

短期投资指本基金会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7、 坏账核算办法

本基金会的坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提采用个别认定法。

本基金会的坏账确认标准：

（1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的；

（2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

8、 存货核算方法

（1）存货分类：本基金会存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（2）取得和发出的计价方法：本基金会材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按先进先出法计价。

（3）存货的盘存制度：

本基金会存货每年定期盘点一次。

（4）存货跌价准备的确认原则：

本基金会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

9、 长期投资核算方法

（1）长期股权投资

本基金会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

（2）长期债权投资

本基金会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

（3）长期投资减值准备

本基金会期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

10、     固定资产计价及其折旧方法

固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。

（1）固定资产按取得时实际成本计价。

（2）固定资产折旧采用年限平均法计算。

    年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率(原值的0%以内)确定其折旧率，年分类折旧率如下：

资产类别	使用年限	残值率	年折旧率
运输设备	8年	0	12.5%

（3）不计提折旧的固定资产

用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为固定资产核算，不必计提折旧。

11、     在建工程核算方法

在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程成本，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。

12、     无形资产计价和摊销方法

本基金会对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际成本入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销。

13、     受托代理资产

受托代理资产是指本基金会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

14、     预计负债的确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本基金会将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：

（1）该义务是基金会承担的现时义务。

（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出。

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

15、     限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

16、     收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本基金会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

基金会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。

无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当基金会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐赠方在向基金会捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明，如果不能提供上述证明，不得向其开具公益性捐赠票据或者《非税收入一般缴款书》收据，不得确认为捐赠收入。

五、财务报表主要项目注释

1、货币资金                                               

项  目	币种	年初账面余额	年末账面余额
现金
银行存款	人民币	3,543,549.00	2,894,012.26
合  计		3,543,549.00	2,894,012.26

2、短期投资

项   目	年初账面余额			年末账面余额
	金  额	跌价准备	净值	金  额	跌价准备	净值
理财产品	5,289,166.67		5,289,166.67	5,589,166.67		5,589,166.67
合   计	5,289,166.67		5,289,166.67	5,589,166.67		5,589,166.67

短期投资跌价准备情况：未发现短期投资应计提跌价准备的情况

3、存货

（1）存货明细如下：

项目	年初账面余额	本期增加额	本期减少额	年末账面余额
库存物资		92,795.00	35,695.00	57,100.00
合计		92,795.00	35,695.00	57,100.00

（2）存货跌价准备明细如下：

4、固定资产

5、净资产

项目	年初账面余额	本期增加	本期减少	年末账面余额
非限定性资产	8,909,590.67	-318,061.74		8,591,528.93
合计	8,909,590.67	-318,061.74		8,591,528.93

本期净资产减少282,366.74元，为本年结余。

6、捐赠收入

（1）本年捐赠收入

（2）大额捐赠收入             

本表列示累计捐款超过基金会当年捐赠收入5%以上的捐赠单位或个人：

7、投资收益

8、业务活动成本

9、管理费用

六、理事会成员和职工的数量、变动情况以及获得的薪金等报酬情况的说明

1、列示本届理事会成员的姓名、工作单位、在本基金会领取报酬的理事人数、领取报酬的金额：

姓名	工作单位	领取报酬金额
吴成兰	重庆市儿童福利院	0.00
李彤	重庆市第二社会福利院	0.00
张若煦	重庆市儿童福利院	0.00
李鹏梅	重庆市儿童福利院	0.00
欧阳东方	重庆市儿童福利院	0.00

2、列示本基金会职工总数（不含支付劳务费人数）、各部门职工数量、工资总额、人均工资（不含支付的劳务费）：

本基金会职工总数5人，其中兼职2人，兼职人员未领取报酬。2018年度工资总额115,108.49元，人均工资38,369.50元。

七、在计算公益事业支出比例、工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要具体说明的事项

在计算公益事业支出比例时需要说明的事项：无

在计算工作人员工资福利和行政办公支出比例时需要说明的事项：无。

八、重大公益项目

1、重大公益项目收支明细表

2、重大公益项目大额支付对象

九、关联方关系及其交易的说明

1、 重要关联方

组织名称	注册地址	与本会关系	经济性质或类型	法定代表人
重庆市儿童福利院	重庆市巴南区走马梁景竹2村1号	原始基金投入	事业	李鹏梅

2、 关联交易

3、 关联方债权债务往来

（1）关联方未结算应收项目余额：无

（2）关联方未结算应付项目余额：无

十、委托理财

受托人	法定代表人	委托金额 （人民币元）	委托期限	报酬确定方式	实际收益	实际收回金额
工商银行		5,000,000.00	2016/1/13-无固定期限		0.00	0.00
工商银行		3,000,000.00	2017/5/27-2017/11/30		70,323.29	3,070,323.29
合  计		8,000,000.00			70,323.29	3,070,323.29

* 因工商银行500万理财产品尚未赎回，本年及上年报表中投资收益根据该产品历年收益情况，按年息6%预估计算。

十一、固定资产清查明细表

名  称	来源	时间	单位	数量	单价	金额	用途	备注
1．现代汽车	受赠	2011.12	辆	1	205,000.00	205,000.00	自用

十二、资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明

本基金会无资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产。

十三、受托代理业务情况的说明

本基金会无受托代理业务。

十四、重大资产减值情况的说明

本基金会无重大资产减值情况。

十五、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明

本基金会无公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产。

十六、接受劳务捐赠情况的说明

本基金会无接受劳务捐赠情况。

十七、对外承诺和或有事项情况的说明

本基金会无对外承诺和或有事项。

十八、资产负债表日后非调整事项的说明

本基金会无资产负债表日后非调整事项。

十九、需要说明的其他事项:

本基金会无需要说明的其他事项。

上述二〇一七年度会计报表和会计报表有关附注，系我们按《民间非营利组织会计制度》编制。

基金会名称：（盖章）重庆孤残儿童援助基金会
基金会法人：（签名）吴成兰	财务负责人：（签名）覃鹏
日期:2018年3月5日	日期:2018年3月5日